Finanzamtszahlung in AT

Inhaltsverzeichnis

Über dieses Dokument

Zweck

Das vorliegende Dokument ist eine Zusammenfassung aller für die Implementierung der FA-Zahlung in EBICS erforderlichen Informationen.

Begriffe und Abkürzungen

CR
Carriage Return
FA
Finanzamt
LF
Line Feed
SCT
SEPA Credit Transfer
XML
eXtensible Markup Language

Referenzdokumente

Ref Titel Autor Version
PSA-1 Austrian PAIN (siehe zv.psa.at unter Download, XML)) PSA Austrian.004.Korrigendum
PSA-2 Erzeugen und Testen des speziellen Verwendungszwecks für österreichische Steuerzahlungen (siehe https://zv.psa.at/de/zahlungsverkehr/zahlungsreferenzen/finanzamt-zahlung.html) PSA 2015

Dokumentenhistorie

Version Datum Änderungen
1.0.01 nn.nn.2022 Erstversion

Regeln für SCT-Kodierung

Kennzeichnung einer FAZ

Eine Finanzamtszahlung kann innerhalb eines SCT durch die Kodierung 'TAXS' nur an einer Stelle als sol- che gekennzeichnet werden, und zwar:

Durch Kodierung auf Einzelumsatzebene im Element <Purp><Cd>TAXS</Cd></Purp> innerhalb der <Cdt-TrfTxInf>.

Eine Kodierung auf Bestandsebene auch unter der Voraussetzung, dass alle im Bestand enthaltene Zahlungen Finanzamtszahlungen sind, ist nicht vorgesehen

Kodierung des Ordnungsbegriffes

Der 9-stellige Ordnungsbegriff (bestehend aus Finanzamts- und Steuernummer) ist in das Element <EndToEndId></EndToEndId> innerhalb der <PmtId> einzustellen. Der Aufbau des Ordnungsbegriffs ist in 3.1 beschrieben

Kodierung der Abgaben und Beträge

Verrechnungsweisungen werden mittels speziell aufgebautem Verwendungszweck von maximal 140 Stellen vorgenommen. Der Verwendungszweck ist in das Element <RmtInf> <Ustr></Ustr> </RmtInf> innerhalb der <CdtTrfTxInf> einzustellen.

Zum Aufbau des Verwendungszwecks in Formalnotation siehe auch [PSA-2]

Eine einzelne Verrechnungsweisung besteht immer aus den drei Elementen 'Zeitraum', 'Betrag' und 'Abgabenart', wobei zu einem Zeitraum auch mehrere Doppel 'Betrag', 'Abgabenart' kodiert sein können. Alle Elemente werden stets ohne Trennzeichen aneinander gekettet.

Erläuterung des Patterns:

(\d{2}(\d{2}(/?\d{2})?)?([-+](0|([1-9]([0-9]{0,10})?))[A-Z]{1,3})+)+

kann in 3 wesentliche Teile zerlegt werden

(X1(X2X3)+)+
X1=\d{2}(\d{2}(/?\d{2})?)?
X2=[-+](0|([1-9]([0-9]{0,10})?))
X3=[A-Z]{1,3}

oder

X1=Datum (in 4 Ausprägungen, s.u.)
X2=Betrag inkl. Kennzeichen, ob Gutschrift (-) oder Rückstand (+) (s.u.)
X3=Steuerart (ein bis drei Großbuchstaben)

Zum Datum:

\d{2}(\d{2}(/?\d{2})?)?

kann in 4 wesentliche Teile zerlegt werden

YY(MM(ZZEE)?)?
YY=\d{2}
MM=\d{2}
ZZ=/?
EE=\d{2}

mit

YY=Jahr
MM=Monat
ZZ=optionales Trennzeichen
EE= Monat (mit Trennzeichen voraus) oder Tag (ohne Trennzeichen voraus)

Damit sind 4 Darstellungen möglich:

YY
YYMM
YYMMTT
YYMM/MM

Zum Betrag:

[-+](0|([1-9]([0-9]{0,10})?))

Gutschrifts- (-) oder Rückstandsbetrag (+) in Cent
Es werden Vornullen ausgeschlossen und der Betrag auf maximal 11 Stellen begrenzt. Der kleinste Betrag ist somit 0, der größte Betrag 99999999999, wobei die Beträge in Cent anzugeben sind.

Gesamt:

Innerhalb eines Datums (X1) muss die Folge Kennzeichen und Betrag (X2) sowie Steuerart (X3) einmal vorkommen, kann aber wiederholt werden. Die Folge (X1(X2X3)) muss einmal vorkommen, kann aber wiederholt werden.

Abgabencodes und Prüfungen

Allgemeine Prüfungen

Hinsichtlich der Maskengestaltung der Finanzamtszahlung ist zu beachten, dass die Terminologie der Buchungsmitteilung ("Gutschrift" bzw. "Guthaben"/"Rückstand") übernommen wird.

Der Begriff "Gutschrift" ist bei einer einzelnen Abgabenart anzuwenden, wenn die Errechnung durch den Steuerpflichtigen keine Abgabenschuld sondern eine Gutschrift ergibt (z.B. die abzuziehenden Vor- steuern sind höher als die abzuführende UST). Ein "Guthaben" ist hingegen i.A. keiner einzelnen Abgabenart zuzuordnen, sondern wird in der Buchungsmitteilung des Finanzamts in der letzten Zeile als neuer Kontostand ausgewiesen, wenn die Beträge der einzelnen Buchungszeilen einen Überschuss für den Steuerpflichtigen ergeben. Das Gegenteil wird als "Rückstand" ausgewiesen. Zur Behandlung des "Guthabens"/"Rückstands" der Buchungsmitteilung siehe Kapitel 3.3

Gutschriften (die ja von der Überweisungssumme abgezogen werden) sollen mit einem Minuszeichen vor dem Betrag gekennzeichnet werden (nicht durch Stern oder andere Sonderzeichen!).

Der Aufruf der Finanzamtszahlung soll stets bei Eingabe einer der in Kapitel 7 (Anhang) gelisteten FA-IBANs erfolgen. Es sind nur im Anhang gelistete IBAN zu verwenden. Dies auch dann, wenn es sich lediglich um eine Saldenüberweisung (keine Angabe von Abgabenarten) handelt. Die Angabe einer BIC ist grundsätzlich nicht erforderlich, wird sie dennoch kodiert, ist nur BUNDATWW zu verwenden.

Die Eingabe des Ordnungsbegriffs ist mit 9 numerischen Stellen vorzuschreiben (mit ggf. einer führen- den Null)

Der Ordnungsbegriff (Abgabenkontonummer) ist logisch in drei Teile strukturiert: FA-NNNNNN-P mit

Einen Zusammenhang zwischen Finanzamtsnummer und IBAN gibt es auf Grund von FA-Zusammenlegungen und zweier neuer FA bei Beibehaltung einer einmal ausgestellten Steuernummer ab 05/2020 nicht mehr. Ebenso bleibt bei Betriebs-übersiedlungen und dadurch entstehender Änderung des zuständigen FA die Steuernummer erhalten. Etwaige Prüfungen der Übereinstimmung zwischen Steuernummer und IBAN sind daher auszubauen.

Bestehen bleibt die Überprüfung der Prüfziffer gemäß nachfolgendem Verfahren:

  1. Die Ziffern an den Stellen 2, 4, 6 und 8 des Ordnungsbegriffs ist mit 2 zu multiplizieren.
  2. Bildung der Ziffernsumme der Ergebnisse von Schritt 1.
  3. Addition der Ergebnisse von Schritt 2.
  4. Addition der Ziffern an den Stellen 1, 3, 5 und 7 des Ordnungsbegriffs
  5. Addition der Ergebnisse aus den Schritten 3 und 4.
  6. Ergänzung des Ergebnisses aus Schritt 5 auf die nächste Dekade. Die dabei ermittelte Ziffer ist die Prüfziffer.

Beispiel: 26-913/5729

Besteht somit aus Finanzamtsnummer: 26, eigentliche Steuernummer: 913572 und Prüfziffer: 9, die wie folgt berechnet wird:

2 6 9 1 3 5 7 2 9
mal 2 12 2 10 4
Ziffernsumme 3 2 1 4
Summe von 2 3 9 2 3 1 7 4 31
nächste Dek. 40

Weiters ist zu beachten, dass nicht alle Abgabencodes der Finanzverwaltung geeignet sind in einer Zah- lung mit Verrechnungsweisung1 aufzuscheinen. Es sind daher seitens der PC-Pakete für die Angabe der Abgabenart nur jene Codes zuzulassen, die seitens der Finanzverwaltung dafür vorgesehen sind (siehe Kapitel 4.2). Die Eingabe zusätzlicher Codes oder eine individuelle Erweiterung der Codetabelle durch den Anwender ist auf jeden Fall auszuschließen.

Für die Begleichung von Abgabenschulden (Rückstände), die sich nicht für eine Verrechnungsweisung eignen, ist eine gewöhnliche Überweisung mit 'TAXS' im <CtgyPurp> oder <Purp/> und unter der Angabe des Ordnungsbegriffs im Element <EndToEndId></EndToEndId> zu tätigen. Die <RmtInf></RmtInf> ist in diesem Fall nicht zu codieren!

Weiters sollte die Tabelle der zulässigen Abgabencodes über den Bankrechner des PC-Paketvertreibers wartbar gestaltet werden, um eine rasche und flexible Anpassung auf eine geänderte Gesetzes- oder Verordnungslage sicherzustellen.

Abgaben Code-Tabelle

Es sind die folgenden Abgabenarten und zugehörigen Zeiträume zulässig.

Grundsätzlich müssen Abgaben, die vom FA vorgeschrieben wurden, also nicht der Selbstbemessung unterliegen, nicht explizit in einer FA-Zahlung angeführt werden, da alle Beträge, die die selbstbemessenen Abgaben überschreiten und überwiesen werden, amtsseitig automatisch den jeweils ältesten Abgabenschulden zugeordnet werden. Es empfiehlt sich daher diese pauschal der Abgabensumme hinzuzufügen (siehe 3.3). Werden jedoch vom Abgabenschuldigen Abgabenarten, die vom FA vorgeschrieben wurden, in der Zahlung explizit angeführt, so ist das FA verpflichtet auch diese Zuordnung zu treffen, selbst wenn es nicht im Interesse des Abgabenschuldners liegt, weil z.B. für eine nicht genannte Abgabe bereits Überziehungszinsen anfallen und es daher sinnvoller wäre diese Abgabenschuld prioritär zu begleichen.

Abgabenart (AA) Langtext Code Zeitraum NULL NEG POS gültig ab
Umsatzsteuer U MM/JJJJ J J J
Umsatzsteuer U KVJ J J J
Umsatzsteuer U 01-12/JJJJ N J J
Lohnsteuer L MM/JJJJ J J J
Lohnsteuer L 01-12/JJJJ J J J
Dienstgeberbeitrag DB MM/JJJJ J N J
Dienstgeberbeitrag DB 01-12/JJJJ J N J
Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag DZ MM/JJJJ J N J
Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag DZ 01-12/JJJJ J N J
Kammerumlage KU KVJ N N J
Einkommensteuer E KVJ N N J
Einkommensteuer - Anzahlung E 01-12/JJJJ N N J
Körperschaftsteuer K KVJ N N J
Körperschaftsteuer K 01-12/JJJJ N N J
Gerichtlicher Kostenersatz/-vorschuss AAA MM/JJJJ N N J
Quotenzahlung BBB MM/JJJJ N N J
Sicherheitsleistung CCC MM/JJJJ N N J
Selbstanzeige DDD MM/JJJJ N N J
Beschwerdegebühr EEE TT.MM.JJJJ N N J
Abgabenart (AA) Langtext Code Zeitraum NULL NEG POS gültig ab
Abgabe von Zuwendungen AZ MM/JJJJ N N J
Abgabe von Zuwendungen AZ 01-12/JJJJ N N J
Abgabenerhöhung § 29(6) FinStrG AE JJJJ N N J
Abzugsteuer für Leitungsrechte ALR JJJJ N N J
Anspruchzinsen ZI JJJJ N N J
Aussetzungszinsen EZ JJJJ N N J
Barauslagen BAL JJJJ N N J
Beihilfeäquivalent für Auslandspatienten BAP MM/JJJJ N N J
Beihilfeäquivalent für Regresse BRG MM/JJJJ N N J
Beiträge/Abgabe v. land- u. forstw. Betr. B KVJ N N J
Beiträge/Abgabe v. land- u. forstw. Betr. B JJJJ N N J
Beschwerdegebühr EEE TT.MM.JJJJ N N J
Beschwerdezinsen BZ JJJJ N N J
Bodenwertabgabe BA KVJ N N J
Bodenwertabgabe BA JJJJ N N J
Besondere Vorauszahlung BVZ MM/JJJJ N N J
Dienstgeberbeitrag DB MM/JJJJ J N J
Dienstgeberbeitrag DB 01-12/JJJJ J N J
Digitalsteuer DIS MM/JJJJ N N J
Einfuhrumsatzsteuer EU MM/JJJJ N N J
EinfuhrumsatzsteuerEUKVJNNJ
EinkommensteuerEKVJNNJ
Einkommensteuer - AnzahlungE01-12/JJJJNNJ
Einkommensteuer im Abzugswege von beschränkt steuerpflichtigen EinkünftenBEMM/JJJJNNJ
Einkommensteuer im Abzugswege von beschränkt steuerpflichtigen EinkünftenBE01-12/JJJJNNJ
Einmalzahlung KapitalAbflussMeldeGKEZJJJJNNJ
ElektrizitätsabgabeELMM/JJJJNNJ
ElektrizitätsabgabeEL01-12/JJJJNNJ
EnergieabgabenvergütungEVJJJJNNJ
EnergieabgabenvergütungEVMM/JJJJNNJ
Erbschaftssteuer (Bgld)EBUMM/JJJJNNJ
Erbschaftssteuer (Bgld)EBUJJJJNNJ
Erbschaftssteuer (Ktn)EKAMM/JJJJNNJ
Erbschaftssteuer (Ktn)EKAJJJJNNJ
Erbschaftssteuer (Nö)ENOMM/JJJJNNJ
Erbschaftssteuer (Nö)ENOJJJJNNJ
Erbschaftssteuer (Oö)EOOMM/JJJJNNJ
Erbschaftssteuer (Oö)EOOJJJJNNJ
Erbschaftssteuer (Sbg)ESAMM/JJJJNNJ
Erbschaftssteuer (Sbg)ESAJJJJNNJ
Erbschaftssteuer (Stmk)ESTMM/JJJJNNJ
Erbschaftssteuer (Stmk)ESTJJJJNNJ
Erbschaftssteuer (T)ETIMM/JJJJNNJ
Erbschaftssteuer (T)ETIJJJJNNJ
Erbschaftssteuer (Vbg)EVOMM/JJJJNNJ
Erbschaftssteuer (Vbg)EVOJJJJNNJ
Erbschaftssteuer (W)EWNMM/JJJJNNJ
Erbschaftssteuer (W)EWNJJJJNNJ
ErdgasabgabeGAMM/JJJJNNJ
Erstattungsbeträge/KapitalertragsteuerEKJJJJNNJ
Erstattungsbeträge/KinderzuschlagKIJJJJNNJ
EU-QuellensteuerEQJJJJNNJ
Fahrtenbeihilfe für LehrlingeLBJJJJNNJ
Fahrtenbeihilfe für LehrlingeLBMM/JJJJNNJ
Fahrtenbeihilfe für Lehrlinge - HeimfahrtLBHMM/JJJJNNJ
Fahrtenbeihilfe für Lehrlinge - HeimfahrtLBHMMMM/JJJJNNJ
Fahrtenbeihilfe für Lehrlinge - HeimfahrtLBHJJJJNNJ
FamilienbeihilfeFBMM/JJJJNNJ
FamilienbeihilfeFBMMMM/JJJJNNJ
FamilienbeihilfeFBJJJJNNJ
FeuerschutzsteuerFSMM/JJJJNJJ
FeuerschutzsteuerFSMMMM/JJJJNJJ
FinanzierungsbeitragFGMM/JJJJJNJ
Finanzstrafe/EU-RaumEUSMM/JJJJNNJ
FlugabgabeFLAMM/JJJJJNJ
GebührenGEBMM/JJJJNNJ
GebührenGEBMMMM/JJJJNNJ
Gebühren (Bestandsverträge)GBBMM/JJJJJNJ
Gebühren (Bestandsverträge/Journal)GBJMM/JJJJJNJ
Gebühren (Wechselgebühr)GBWMM/JJJJJNJ
Gebühren aus dem GlücksspielmonopolGMOMM/JJJJNNJ
Gebühren aus dem GlücksspielmonopolGMOMMMM/JJJJNNJ
Gebühren und KostenersätzeGKJJJJNNJ
Gebühren/ZulassungGZMM/JJJJNNJ
Geldstrafe (nach dem Finanzstrafgesetz)SMM/JJJJNNJ
Geldstrafe (nach dem Finanzstrafgesetz)SMMMM/JJJJNNJ
Gerichtliche Eintragungsgebühr (Bgld)GGBMM/JJJJNNJ
Gerichtliche Eintragungsgebühr (Ktn) GGKMM/JJJJNNJ
Gerichtliche Eintragungsgebühr (Nö)GGNMM/JJJJNNJ
Gerichtliche Eintragungsgebühr (Oö)GGOMM/JJJJNNJ
Gerichtliche Eintragungsgebühr (Sbg)GGSMM/JJJJNNJ
Gerichtliche Eintragungsgebühr (Stmk)GGMMM/JJJJNNJ
Gerichtliche Eintragungsgebühr (T)GGTMM/JJJJNNJ
Gerichtliche Eintragungsgebühr (Vbg)GGVMM/JJJJNNJ
Gerichtliche Eintragungsgebühr (W)GGWMM/JJJJNNJ
Gerichtlicher Kostenersatz/-vorschussAAAMM/JJJJNNJ
GesellschaftsteuerGESMM/JJJJNNJ
GlücksspielabgabeGSMM/JJJJJNJ
Grundbetrag LandwirtschaftskammerumlageLKJJJJNNJ
Grunderwerbsteuer (Bgld)GBUMM/JJJJNNJ
Grunderwerbsteuer (Ktn)GKAMM/JJJJNNJ
Grunderwerbsteuer (Nö)GNOMM/JJJJNNJ
Grunderwerbsteuer (Oö)GOOMM/JJJJNNJ
Grunderwerbsteuer (Sbg)GSAMM/JJJJNNJ
Grunderwerbsteuer (Stmk)GSTMM/JJJJNNJ
Grunderwerbsteuer (T)GTIMM/JJJJNNJ
Grunderwerbsteuer (Vbg)GVOMM/JJJJNNJ
Grunderwerbsteuer (W)GWNMM/JJJJNNJ
ImmobilienertragsteuerIEMM/JJJJNNJ
KammerumlageKUKVJNNJ
KapitalertragsteuerKATTMM/JJJJNNJ
KapitalertragsteuerKAMM/JJJJNNJ
Kapitalertragsteuer auf ZinsenKBMM/JJJJNNJ
Kapitalertragsteuer auf ZinsenKB01-12/JJJJNNJ
Kapitalertragsteuer auf ZinsenKBJJJJNNJ
Kapitalertragsteuer/KryptowährungKYJJJJNNJFebruar 2023
Kapitalertragsteuer/Kryptowährung-VergütungKYVJJJJNJJFebruar 2023
Kapitalertragsteuer/VergütungKVMM/JJJJNJJ
Kapitalertragsteuer/Wertsteigerung und DerivateKCMM/JJJJNNJ
Kapitalertragsteuer/beschränkt steuerpfl.KWJJJJNNJ
KinderabsetzbetragKGMMMM/JJJJNNJ
KinderabsetzbetragKGJJJJNNJ
KinderabsetzbetragKGMM/JJJJNNJ
KohleabgabeKOHMM/JJJJNNJ
KonzessionsabgabeKOMM/JJJJNNJ
KonzessionsabgabeKOMMMM/JJJJNNJ
KörperschaftsteuerKKVJNNJ
KörperschaftsteuerK01-12/JJJJNNJ
Körperschaftsteuer im Abzugswege von beschränkt steuerpflichtigen EinkünftenBKMM/JJJJNNJ
Körperschaftsteuer im Abzugswege von beschränkt steuerpflichtigen EinkünftenBK01-12/JJJJNNJ
Kosten des FinanzstrafverfahrensKSMM/JJJJNNJ
Kosten des FinanzstrafverfahrensKSMMMM/JJJJNNJ
Kosten/EU-StrafverfahrenKESMM/JJJJNNJ
Kostenersatz/Kosten der ErsatzvornahmeKEJJJJNNJ
KraftfahrzeugsteuerKRKVJJNJ
Landeszuschlag (Bgld)LBUMM/JJJJJNJ
Landeszuschlag (Ktn)LKAMM/JJJJJNJ
Landeszuschlag (Nö)LNOMM/JJJJJNJ
Landeszuschlag (Oö)LOOMM/JJJJJNJ
Landeszuschlag (Sbg)LSAMM/JJJJJNJ
Landeszuschlag (Stmk)LSMMM/JJJJJNJ
Landeszuschlag (T)LTIMM/JJJJJNJ
Landeszuschlag (Vbg)LVOMM/JJJJJNJ
Landeszuschlag (W)LWIMM/JJJJJNJ
LohnsteuerLMM/JJJJJJJ
LohnsteuerL01-12/JJJJJJJ
Mehrkindzuschlag/Überw. von BundesdienststellenMKBMM/JJJJNNJ
Mehrkindzuschlag/Überw. von BundesdienststellenMKBMMMM/JJJJNNJ
Mehrkindzuschlag/Überw. von Bundesdienststellen MKBJJJJNNJ
Mehrkindzuschlag/Überw. von gem. Einricht.MKEMM/JJJJNNJ
Mehrkindzuschlag/Überw. von gem. Einricht.MKEMMMM/JJJJNNJ
Mehrkindzuschlag/Überw. von gem. Einricht.MKEJJJJNNJ
Mehrkindzuschlag/Überw. von GemeindenMKGMM/JJJJNNJ
Mehrkindzuschlag/Überw. von GemeindenMKGMMMM/JJJJNNJ
Mehrkindzuschlag/Überw. von GemeindenMKGJJJJNNJ
Mehrkindzuschlag/Überw. von LändernMKLMM/JJJJNNJ
Mehrkindzuschlag/Überw. von LändernMKLMMMM/JJJJNNJ
Mehrkindzuschlag/Überw. von LändernMKLJJJJNNJ
Motorbezogene VersicherungssteuerMVSMM/JJJJNNJ
Motorbezogene VersicherungssteuerMVSMMMM/JJJJNNJ
Nachversteuerungsbeträge/SonderausgabenENJJJJNNJ
NormverbrauchsabgabeNMM/JJJJJNJ
Normverbrauchsabgabe (Eigenimport)NAMM/JJJJNNJ
Pensionsvorsorge-RückforderungPRJJJJNNJ
PfändungsgebührEGJJJJNNJ
Prämie AuftragsforschungPAJJJJNNJ
Prämie BildungPBJJJJNNJ
Prämie ForschungPFJJJJNNJ
Prämie katastrophenbedingtPKMMMM/JJJJNNJ
Prämie katastrophenbedingtPK01-12/JJJJNNJ
Prämie katastrophenbedingtPKMM/JJJJNNJ
Prämie LehrlingsausbildungPLJJJJNNJ
Prämienbegünstigte ZukunftsvorsorgePZJJJJNNJ
QuotenzahlungBBBMM/JJJJNNJ
Rückerstattung § 241a BAORFBMM/JJJJNNJJänner 2023
Rückerstattung § 241a BAORFBMMMM/JJJJNNJJänner 2023
Rückerstattung § 241a BAORFBJJJJNNJJänner 2023
Rückforderungsbeträge/BausparenBSMMMM/JJJJNNJ
Rückforderungsbeträge/BausparenBSJJJJNNJ
Rückforderungsbeträge/BausparenBSMM/JJJJNNJ
Rückforderungsbeträge/MietzinsbeihilfeMBMMMM/JJJJNNJ
Rückforderungsbeträge/MietzinsbeihilfeMBJJJJNNJ
Rückforderungsbeträge/MietzinsbeihilfeMBMM/JJJJNNJ
Rückforderungsbeträge/WertpapiersparenWPMMMM/JJJJNNJ
Rückforderungsbeträge/WertpapiersparenWPJJJJNNJ
Rückforderungsbeträge/WertpapiersparenWPMM/JJJJNNJ
RücklastspesenRLSMM/JJJJNNJ
Säumnisabgeltung 1SGAJJJJNNJ
Säumnisabgeltung 2SGBJJJJNNJ
Säumnisabgeltung 3SGCJJJJNNJ
Säumniszuschlag 1SZAJJJJNNJ
Säumniszuschlag 2SZBJJJJNNJ
Säumniszuschlag 3SZCJJJJNNJ
Schenkungssteuer (Bgld)SBUMM/JJJJNNJ
Schenkungssteuer (Ktn)SKAMM/JJJJNNJ
Schenkungssteuer (Nö)SNOMM/JJJJNNJ
Schenkungssteuer (Oö)SOOMM/JJJJNNJ
Schenkungssteuer (Sbg)SSAMM/JJJJNNJ
Schenkungssteuer (Stmk)SSTMM/JJJJNNJ
Schenkungssteuer (T)STIMM/JJJJNNJ
Schenkungssteuer (Vbg)SVOMM/JJJJNNJ
Schenkungssteuer (W)SWNMM/JJJJNNJ
SchulfahrtbeihilfeSBMM/JJJJNNJ
SchulfahrtbeihilfeSBMMMM/JJJJNNJ
SchulfahrtbeihilfeSBJJJJNNJ
Schulfahrtbeihilfe - HeimfahrtSBHMM/JJJJNNJ
Schulfahrtbeihilfe - HeimfahrtSBHMMMM/JJJJNNJ
Schulfahrtbeihilfe - HeimfahrtSBHJJJJNN J
SelbstanzeigeDDDMM/JJJJNNJ
SicherheitsleistungCCCMM/JJJJNNJ
SicherheitsbeitragSIKVJNNJ
Sonderbeitrag zur StabilitätsabgabeSTSKVJJNJ
SpielbankabgabeSPMM/JJJJNNJ
SpielbankabgabeSPMMMM/JJJJNNJ
StabilitätsabgabeSTAKVJJNJ
Stabilitätsabgabe/SonderzahlungSSZJJJJNNJ
StiftungseingangssteuerSEMM/JJJJNNJ
StundungszinsenSTJJJJNNJ
UmsatzsteuerUMM/JJJJJJJ
UmsatzsteuerUKVJJJJ
UmsatzsteuerU01-12/JJJJNJJ
Umsatzsteuer (Fahrzeugeinzelbesteuerung)UAMM/JJJJNNJ
Umsatzsteuer IOSSUIMM/JJJJNNJ
Umsatzsteuer MOSSUMKVJNNJ
Umsatzsteuer EU-OSSUUKVJNNJ
UmsatzsteuervergütungUVMM/JJJJNNJ
UmsatzsteuervergütungUVMMMM/JJJJNNJ
UmsatzsteuervergütungUV01-12/JJJJNNJ
UmsatzsteuerzinsenUZMM/JJJJNNJDezember 2022
UmsatzsteuerzinsenUZMMMM/JJJJNNJDezember 2022
UmsatzsteuerzinsenUZKVJNNJDezember 2022
UmsatzsteuerzinsenUZ01-12/JJJJNNJDezember 2022
UmsatzsteuerzinsenUZJJJJNNJDezember 2022
Verfallene Geldbeträge und WertersätzeVGMM/JJJJNNJ
Verfallene Geldbeträge und WertersätzeVGMMMM/JJJJNNJ
Verfallene Geldbeträge und WertersätzeVGJJJJNNJ
VerfallserlöseVFJJJJNNJ
VerkürzungszuschlagVKZJJJJNNJ
VersicherungssteuerVSMM/JJJJNJJ
VersicherungssteuerVSMMMM/JJJJNJJ
VerspätungszuschlagZMM/JJJJNNJ
VerspätungszuschlagZMMMM/JJJJNNJ
VerspätungszuschlagZJJJJNNJ
VersteigerungsgebührVSGJJJJNNJ
VerwaltungskostenbeitragVWBJJJJNNJ
Vorwegbesteuerung/PensionskassenVPKJJJJNNJ
WerbeabgabeWAMM/JJJJNNJ
WettgebührenWETMM/JJJJJNJ
Zuschlag Selbstanzeige § 29/6 FinStrGZSAJJJJNNJ
Zuschlag zum DienstgeberbeitragDZMM/JJJJJNJ
Zuschlag zum DienstgeberbeitragDZ01-12/JJJJJNJ
Zuschuss KarenzurlaubsgeldZKJJJJNNJ
Zuschuss TeilzeitbeihilfeZTJJJJNNJ
Zuschuss zum KinderbetreuungsgeldKBGJJJJNNJ
Zwangs-, Ordnungs- und MutwillensstrafeZOMM/JJJJNNJ
Zwangs-, Ordnungs- und MutwillensstrafeZOMMMM/JJJJNNJ
Zwangs-, Ordnungs- und MutwillensstrafeZOJJJJNNJ

Anmerkungen

Die Spalten 'negativ', 'positiv' und 'Null' geben an, ob die jeweiligen Abgabenbeträge diese Wertigkeiten annehmen können ('J') oder nicht ('N'). Z.B. ergibt sich bei der Umsatzsteuer ein negativer Betrag, wenn die Summe der periodenbezogenen Vorsteuerabzüge höher ist, als die Summe der abzuführenden Umsatzsteuer dieser Periode. In diesem Fall ist dem Betrag ein Minus voran zu setzen, also z.B. -56700U.

Ein Zusammenhang von Abgabenart und –periode muss seitens des PC-Paketes nicht geprüft werden, soweit die Zulässigkeit einer vom Anwender erfassten Periode betroffen ist, wird aber empfohlen. Dasselbe gilt für die Zulässigkeit von Nullbeträgen und negativen Beträgen.

Im Minimum sollte aber die mehrfache Eingabe einer Abgabenart mit identer Abgabenperiode inner- halb einer Überweisung unterbunden werden.

Berücksichtigung des Saldos auf dem Abgabenkonto

Der aus den Einzelpositionen (Verrechnungsweisungen) errechnete Überweisungsbetrag sollte um ein auf dem Abgabenkonto bestehendes Guthaben vermindert bzw. um einen Rückstand erhöht werden können. Dazu kann ein eigenes Eingabefeld mit der Bezeichnung "Guthaben/Rückstand" in der Erfassungsmaske vorgesehen werden. Natürlich ist darauf zu achten, dass sich daraus kein negativer Überweisungsbetrag ergibt!

Alternativ könnte auch eine Editiermöglichkeit des Überweisungsbetrages angeboten werden. Dies setzt allerdings voraus, dass seitens des Abgabepflichtigen getrennt der abzuführende Gesamtbetrag errechnet wird, um den auf dem Abgabenkonto ausgewiesenen Rückstand bzw. das ausgewiesene Guthaben zu berücksichtigen.

Es bleibt der Implementierung der Software-/PC-Paket-Hersteller überlassen, ob sie nur die Editiermöglichkeit vor- sehen oder beide Varianten anbieten.

Beispiele

Einführendes Beispiel

Ein Unternehmen mit dem Ordnungsbegriff 02-376/5641 zahlt an das Finanzamt Wien 02/20 Lohnsteuer (€ 6.768,50), Dienstgeberbeitrag (€ 1.768,00) und Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (€ 236,01). Für die Umsatzsteuer wurde ein Guthaben in der Höhe von € 5.639,10 errechnet. Die Umsatzsteuer wird für Oktober 2008, alle übrigen Abgaben für November 2008 abgeführt.


    <CdtTrfTxInf>
        <PmtId><EndToEndId>023765641</PmtId></EndToEndId>
                ………….
        <Amt><InstrAmt>14411,61EUR</Amt></InstrAmt>
                ………….
        <Purp><Cd>TAXS</Cd></Purp>
        <RmtInf><Ustr>0811+676850L+176800DB+23601DZ0810-563910U</RmtInf></Ustr>
    </CdtTrfTxInf>

Beispiel einer Steuerzahlung bei gleichzeitigem Abzug eines bestehenden Guthabens aus einer anderen Steuerart.

Dasselbe Unternehmen zahlt ans Finanzamt. in separaten Teilbeträgen die Umsatzsteuer für 1-3/08 (€ 8.172,00), für 04/08 (€ 2.859,00) und für 11-12/07 (€ 2.500,00). Gleichzeitig berücksichtigt er ein am Steuerkonto ausgewiesenes Guthaben aus anderen Abgabenarten über € 1.428,00 woraus sich der Überweisungsbetrag zu € 12.103,00 ergibt. Das Guthaben darf nicht in der Remittance Information aufscheinen, es verringert lediglich den Überweisungsbetrag und ist von selbsterrechneten Guthaben zu einer einzelnen Abgabenart (siehe UST im Beispiel oben) zu unterscheiden!

Anhang (nicht normativ)

Liste der Finanzämter

Nachfolgend die Liste der aktuell gültigen IBANs zur Information bzw. als Auslöser der FAZ, wenn eine der unten gelisteten IBANs im Rahmen eines Auftrags erfasst wird. Achtung: die Liste kann sich ändern, auf leichte Wartbarkeit sollte geachtet werden.

Finanzamt Österreich
Nr Bezeichnung der Dienststelle IBAN
3 Wien 3/6/7/11/15 Schwechat Gerasdorf AT87 0100 0000 0550 4037
6 Wien 8/16/17 AT26 0100 0000 0550 4068
7 Wien 4/5/9/10/18/19 Klosterneuburg AT31 0100 0000 0550 4075
8 Wien 12/13/14 Purkersdorf AT36 0100 0000 0550 4082
9 Wien 1/23 AT62 0100 0000 0550 4099
10 Sonderzuständigkeiten AT83 0100 0000 0550 4109
12 Wien 2/20/21/22 AT93 0100 0000 0550 4123
15 Amstetten Melk Scheibbs AT32 0100 0000 0550 4154
16 Baden Mödling AT37 0100 0000 0550 4161
22 Weinviertel AT28 0100 0000 0550 4226
23 Waldviertel AT33 0100 0000 0550 4233
29 Niederösterreich Mitte AT08 0100 0000 0550 4295
38 Bruck Eisenstadt Oberwart AT14 0100 0000 0550 4381
41 Braunau Ried Schärding AT54 0100 0000 0552 4419
46 Linz AT03 0100 0000 0552 4464
51 Kirchdorf Perg Steyr AT65 0100 0000 0552 4512
52 Freistadt Rohrbach Urfahr AT91 0100 0000 0552 4529
53 Gmunden Vöcklabruck AT96 0100 0000 0552 4536
54 Grieskirchen Wels AT04 0100 0000 0552 4543
57 Klagenfurt St. Veit Wolfsberg AT92 0100 0000 0556 4572
61 Spittal Villach AT52 0100 0000 0556 4613
67 Oststeiermark AT07 0100 0000 0553 4674
68 Graz-Stadt AT12 0100 0000 0553 4681
69 Steiermark Mitte AT38 0100 0000 0553 4698
71 Judenburg Liezen AT64 0100 0000 0553 4715
72 Deutschlandsberg Leibnitz Voitsberg AT69 0100 0000 0553 4722
81 Innsbruck AT31 0100 0000 0554 4815
83 Tirol Ost AT62 0100 0000 0554 4839
84 Landeck Reutte AT67 0100 0000 0554 4846
90 St. Johann Tamsweg Zell am See AT90 0100 0000 0555 4908
91 Salzburg-Stadt AT95 0100 0000 0555 4915
93 Salzburg-Land AT29 0100 0000 0555 4939
98 Vorarlberg AT63 0100 0000 0557 4988
Finanzamt für Großbetriebe
Nr Bezeichnung der Dienststelle IBAN
11 Finanzamt für Großbetriebe AT88 0100 0000 0550 4116
Amt für Betrugsbekämpfung
Nr Amt für Betrugsbekämpfung IBAN
37 Amt für Betrugsbekämpfung AT09 0100 0000 0550 4374